जीएसटी फुल फॉर्म

टैक्स किसी देश के सबसे महत्वपूर्ण कार्यों में से एक हैं। वे देश के समग्र कामकाज और विकास का संचालन करने के लिए सरकार के राजस्व के प्रमुख स्रोत हैं। केंद्र सरकार द्वारा 2017 में शुरू की गई नई कर व्यवस्था, जीएसटी व्यवस्था थी। जीएसटी का फुल फॉर्म गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है और सरकार इसे जीएसटी व्यवस्था के तहत आने वाली सभी वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाती है। जीएसटी प्रणाली के बारे में और अधिक समझने के लिए, आइए हम जीएसटी पूर्ण फॉर्म और भारत की कर प्रणाली से जुड़ी गहरी शब्दावली में उतरें।

जीएसटी क्या है?

जीएसटी का फुल फॉर्म गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है। वस्तु एवं सेवा कर केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाने वाला उपभोग आधारित कर है। यह भारत में जीएसटी प्रणाली के तहत कर योग्य सभी वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। केंद्र सरकार तब इस पैसे का उपयोग राष्ट्र के कामकाज और प्रशासन में करती है। आपूर्ति श्रृंखला में मूल्य जोड़ने वाले प्रत्येक उपभोक्ता को जीएसटी का भुगतान करना होगा।

भारत की कराधान प्रणाली

भारत के कर नियम में दो खंड हैं- प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर। ये टैक्स आप नीचे देख सकते हैं-

प्रत्यक्ष कर

ये कर विभिन्न स्रोतों से निर्धारिती की आय पर सीधे लगाए जाते हैं। एक निर्धारिती कोई भी व्यक्ति होता है जो कर प्रणाली के तहत सरकार को करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होता है। वह कोई भी व्यक्ति, फर्म, कंपनी, एचयूएफ या कोई अन्य व्यक्ति हो सकता है। इन करों का भुगतान निर्धारिती द्वारा उसकी कमाई के आधार पर सीधे सरकार को किया जाता है। आयकर, संपत्ति कर और संपत्ति कर प्रत्यक्ष करों के उदाहरण हैं।

अप्रत्यक्ष कर

ये कर अप्रत्यक्ष रूप से खरीदार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं की खरीद पर लगाए जाते हैं क्योंकि खरीदार विक्रेताओं को कर का भुगतान करता है, जो तब सरकार को एकत्रित कर का भुगतान करते हैं। ये कर अप्रत्यक्ष हैं क्योंकि खरीदार अप्रत्यक्ष रूप से सरकार को कर चुका रहे हैं। केंद्रीय उत्पाद शुल्क, अतिरिक्त सीमा शुल्क, मनोरंजन कर, वैट, सेवा कर आदि सहित कई अप्रत्यक्ष कर मौजूद हैं।

जीएसटी व्यवस्था से पहले भारत की कर प्रणाली

जीएसटी की शुरूआत से पहले, कर प्रणाली उत्पादन पर आधारित थी, और कई राज्य और केंद्रीय कर थे, जिससे बहुत भ्रम पैदा हुआ था। कर प्रणाली को समझना मुश्किल था क्योंकि देश के राज्यों में लगाए गए कर अलग-अलग थे। कर भिन्नताओं के परिणामस्वरूप भ्रष्टाचार में वृद्धि हुई और उपभोक्ताओं को महत्वपूर्ण कठिनाइयों का सामना करना पड़ा। जीएसटी युग से पहले कई अप्रत्यक्ष कर थे, जैसे सीमा शुल्क, उत्पाद शुल्क, वैट, सेवा कर, मनोरंजन कर, आदि।

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जीएसटी का इतिहास

इस एक सिंगल टैक्स को लागू करने की चर्चा काफी समय से चल रही थी। यह कर व्यवस्था भारत में 2000 में लागू की गई थी, उस समय के प्रधान मंत्री श्री अटल बिहारी वाजपेयी ने एक समिति का गठन किया था क्योंकि वे भारत की कर संरचना में सुधार करना चाहते थे। केंद्रीय मंत्रालय ने 2006 में जीएसटी की शुरूआत का प्रस्ताव रखा था, लेकिन कुछ संशोधनों के बाद, अंततः 2011 में इसकी घोषणा की गई। केंद्र सरकार ने 29 मार्च, 2017 को जीएसटी का कानून पारित किया और जुलाई, 2017 में लागू किया गया।

जीएसटी व्यवस्था के बाद भारत की कर प्रणाली

जीएसटी प्रणाली के लागू होने के बाद, अप्रत्यक्ष करों की संख्या को बंद कर दिया गया, जिससे केवल माल और सेवा कर ही प्रभावी हो गया। जीएसटी ने राज्य और केंद्र सरकारों द्वारा लगाए गए करों के प्रशासनिक बोझ को हटाते हुए 17 करों की जगह ले ली है। जीएसटी युग के बाद, कर प्रणाली एक उपभोक्ता-आधारित कर प्रणाली में विकसित हुई जिसने कर प्रणाली में अधिक सरलता को बढ़ावा दिया।

जीएसटी क्यों लाया गया है?

जीएसटी को केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाए जाने वाले करों की संख्या को कम करने और कर प्रणाली को सरल बनाने के लिए लागू किया गया था। जीएसटी शासन के कार्यान्वयन में अंतर्निहित केंद्रीय अवधारणा ‘एक राष्ट्र, एक कर’ थी। कर प्रणाली में निरंतरता लाना महत्वपूर्ण था, और जीएसटी के कार्यान्वयन ने ठीक वैसा ही किया। प्रत्येक राज्य में अब एक निश्चित और समान कर संरचना है, जिससे उपभोक्ताओं के लिए करों को समझना आसान हो जाता है। जीएसटी प्रणाली ने भ्रष्टाचार की संभावना को भी कम किया, जिसका लाभ आम जनता को हुआ। हालांकि, जीएसटी प्रणाली को स्थापित करने का प्राथमिक और सबसे महत्वपूर्ण कारण करों के व्यापक प्रभाव को खत्म करना है।

करों का व्यापक प्रभाव – एक व्यापक प्रभाव तब होता है जब बिक्री के प्रत्येक चरण में किसी उत्पाद पर कर लगाया जाता है। इसके परिणामस्वरूप बार-बार कर का भुगतान किया जाता है। कर उस मूल्य पर लगाया जाता है जिसमें पिछले खरीदार का कर शामिल होता है, जिससे अंतिम उपभोक्ता “पहले से भुगतान किए गए कर पर कर” का भुगतान करता है। करों के इस दोहराव से बचने के लिए, सरकार ने पूरे देश द्वारा भुगतान किए जाने वाले एकल कर के रूप में जीएसटी की शुरुआत की।

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जीएसटी के घटक

जीएसटी शासन के अनुसार, जीएसटी के चार घटक या प्रकार हैं: –

सीजीएसटी

सीजीएसटी का फुल फॉर्म सेंट्रल गुड्स एंड सर्विस टैक्स है। यह केंद्र सरकार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्य (राज्य के भीतर) आपूर्ति पर लगाया जाने वाला कर है।

एसजीएसटी

स्टेट गुड्स एंड सर्विस टैक्स एसजीएसटी का फुल फॉर्म है। यह राज्य सरकार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्य (राज्य के भीतर) आपूर्ति पर लगाया जाने वाला कर है।

आईजीएसटी

इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विस टैक्स IGST का फुल फॉर्म है। यह केंद्र सरकार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्यीय आपूर्ति पर लगाया जाने वाला कर है। केंद्र सरकार आईजीएसटी के रूप में सभी कर एकत्र करती है और इसे विभिन्न राज्यों में वितरित करती है। यह माल के आयात पर भी लगाया जाता है।

यूटीजीएसटी

यूटीजीएसटी का फुल फॉर्म यूनियन टेरिटरी गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है। सरकार यह टैक्स देश के केंद्र शासित प्रदेशों में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाती है। केंद्र शासित प्रदेश अंडमान और निकोबार द्वीप, लक्षद्वीप, चंडीगढ़ आदि हैं। इस कर के साथ सीजीएसटी भी वसूलनीय है।

जीएसटी के स्लैब

बहुत से लोग जीएसटी के फुल फॉर्म और उसके टैक्स स्लैब से अनजान हैं। जीएसटी के पांच टैक्स ब्रैकेट हैं: 0%, 5%, 12%, 18% और 28%। सभी आवश्यक वस्तुएं कम टैक्स स्लैब में आती हैं जबकि सभी लक्जरी आइटम उच्च टैक्स स्लैब में आते हैं। जीएसटी परिषद ने लगभग 1300 वस्तुओं और 500 से अधिक सेवाओं को चार प्रमुख टैक्स ब्रैकेट में वर्गीकृत किया है।

टैक्स स्लैबटैक्स स्लैब के तहत आने वाली वस्तुओं का प्रतिशतटैक्स स्लैब के तहत रखी गई वस्तुओं के प्रकार
0%7% आइटमनियमित उपभोग की वस्तुएं
5%14% आइटमघरेलू आवश्यकताएं और दैनिक आवश्यक वस्तुएं
12%17% आइटममाध्यमिक आवश्यकताएं
18%43% आइटमअपेक्षाकृत आवश्यक वस्तुएं
28%19% आइटमवैभव की वस्तुएँ

जीएसटी परिषद

आप जीएसटी पूर्ण रूप से अवगत हो सकते हैं लेकिन आपको जीएसटी प्रशासन के नियामक निकाय के बारे में भी पता होना चाहिए। जीएसटी परिषद में 33 सदस्य हैं और यह जीएसटी नियामक निकाय है।

  • संघ के वित्त मंत्री (अध्यक्ष के रूप में)
  • अन्य सदस्य हैं – राजस्व या वित्त के प्रभारी केंद्रीय राज्य मंत्री और वित्त या कराधान के प्रभारी राज्य मंत्री, साथ ही प्रत्येक राज्य की सरकार द्वारा नियुक्त अन्य मंत्री।

जीएसटी के लाभ

  • जीएसटी ने उपभोक्ताओं को केवल एक कर का भुगतान करने, कर संग्रह प्रक्रिया में एकरूपता और सरलीकरण लाने के लिए करों के व्यापक प्रभावों को समाप्त कर दिया है।
  • दोहराव के आधार पर करों का भुगतान करने की आवश्यकता को समाप्त करने के परिणामस्वरूप वस्तुओं और सेवाओं की कीमतों में कमी आई है।
  • भारत सरकार के अनुसार, सेवा प्रदाता और व्यवसाय के स्वामी जिनका टर्नओवर रु. 20 लाख या उससे कम पर जीएसटी नहीं देना होगा, जो ऐसी कंपनियों के लिए एक महत्वपूर्ण लाभ है।
  • जीएसटी ने ग्राहकों को रसीद प्रदान किए बिना बेचने या बेचने की धोखाधड़ी की प्रथा को समाप्त कर दिया, जिससे भ्रष्टाचार समाप्त हो गया।
  • चूंकि जीएसटी पंजीकरण और जीएसटी रिटर्न पूरी तरह से ऑनलाइन पूरा किया जा सकता है, टैक्स फाइलिंग बहुत आसान हो गई है।
  • जीएसटी के लागू होने से छोटे कारोबारियों को फायदा होता है क्योंकि उन्हें सिर्फ एक टैक्स देना होता है। इसी तरह, करों के व्यापक प्रभाव को समाप्त करके, जीएसटी ने लोगों को एक महत्वपूर्ण राशि बचाने में सक्षम बनाया है।
  • 75 लाख रुपये तक के टर्नओवर वाले सभी व्यवसाय कंपोजिशन योजनाओं में भाग लेकर और टर्नओवर राशि का केवल 1% भुगतान करके जीएसटी से लाभान्वित हो सकते हैं।
  • जीएसटी के लागू होने के बाद जवाबदेही और पारदर्शिता के मामले में देश के असंगठित क्षेत्रों में सुधार हुआ है। जीएसटी के कार्यान्वयन के परिणामस्वरूप, ऑनलाइन भुगतान के संबंध में कई अनुपालन और प्रांत असंगठित क्षेत्रों में जोड़े गए हैं।
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जीएसटी पंजीकरण

रुपये से अधिक के वार्षिक कारोबार वाला प्रत्येक व्यवसाय। जीएसटी प्रशासन के तहत पंजीकरण के लिए 40 लाख की आवश्यकता है। जीएसटी कानून के तहत पहले जीएसटी के लिए पंजीकरण किए बिना व्यवसाय करना अपराध है। इसके अलावा, पंजीकरण प्रक्रिया के दौरान, प्रत्येक जीएसटी करदाता को एक विशिष्ट पहचान संख्या सौंपी जाती है जिसे जीएसटीआईएन (वस्तु और सेवा कर पहचान संख्या) के रूप में जाना जाता है।

जीएसटी पंजीकरण ऑनलाइन जीएसटी पोर्टल का उपयोग करके ऑनलाइन किया जा सकता है। आप अपना फॉर्म भरने के लिए विशेषज्ञों का उपयोग कर सकते हैं क्योंकि सही जानकारी भरना महत्वपूर्ण है। जीएसटी पंजीकरण के कारण आपको कई लाभ मिल सकते हैं जैसे वैध मान्यता, कम कर दरें, दोहरे कराधान से छूट, ई-वे बिल की सुविधा और दंड का भुगतान करने से सुरक्षा।

जीएसटी रिटर्न

जीएसटी रिटर्न एक आधिकारिक दस्तावेज है जो सभी खरीद, बिक्री, खरीद पर भुगतान कर और बिक्री पर एकत्र कर का विवरण देता है। आपको जीएसटी रिटर्न दाखिल करना होगा, जिसके बाद करदाता को कर देयता का भुगतान करना होगा।

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